Платежное поручение по требованию ифнс: особенности заполнения. Как заполнить поля платежного поручения

11.01.2018, 18:43

Как заполнить платежное поручение на перечисление заработной платы на карту? Если ли особенности формирования платежки на выплату зарплату в 2018 году? Что писать в поле «Назначение платежа»? Ответим на наиболее распространенные вопросы и приведем образец платежного поручения.

Вводная информация о перечислении зарплаты на карту

Все работодатели обязаны выплачивать своим работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Это в полной мере касается и заработной платы, перечисляемой на карту. Перечисляйте зарплату на счета сотрудников в банке не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Сотрудник должен написать заявление о перечислении ему зарплаты на карту. В заявлении указывается номер банковского счета сотрудника. Сотрудник вправе сам выбрать банк для перечисления зарплаты. Об этом он должен известить работодателя в письменной форме не позднее чем за пять рабочих дней до выплаты зарплаты. Об этом сказано в части 3 статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Что считается «днем выплаты»

Что правильно считать днем выплаты зарплаты, при перечислении денежных средств на карту? День перечисления средств с расчетного счета организации или ИП? Или дату, когда деньги поступили на карту сотрудника? На наш взгляд, днем выплаты зарплаты по безналичному расчету следует считать именно дату поступления средств на банковскую карту сотрудника. Ведь именно после поступления денег, работник может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Имейте в виду Условиями договора с банком по обслуживанию карточного счета может быть предусмотрено, что деньги зачисляются через определенный временной промежуток (например, на следующий день после получения соответствующего платежного документа).

Что передать в банк

Чтобы в 2018 году перевести зарплату на банковские счета нескольких работников, работодатель должен передать в банк:

• реестр на перечисление денежных средств сотрудникам;
• платежный документ (платежное поручение).

Передавать в банк платежные поручения на перечисление заработной платы на карту можно как «на бумаге», так и в электронном виде.

Как заполнять платежку

Поясним, что указывать в некоторых полях платежного поручения на перечисление заработной платы на карточки нескольких сотрудников:

• в поле «Получатель» – наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета работников (например, Сбербанка);
• в поле «Сумма» – общую сумму, которую нужно перечислить на счета работников;
• в поле «Назначение платежа» – цель платежа и сделайте ссылку на дату и номер реестра (допустим: «Перечисление заработной платы за январь 2018 года по реестру № 6 от 05 февраля 2018 г.»).

Вот образец платежного поручения на перечисления заработной платы на карту в 2018 году на основании реестра:

Если зарплата перечисляется на счет одного сотрудника, то в платежном поручении укажите:

• в поле «Получатель» – фамилию, имя, отчество сотрудника;
• в поле «Счет получателя» – номер его личного банковского счета.

Перед вами составленный на примере образец платежного поручения на перевод заработной платы на карту в 2018 года одному физическому лицу.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа .

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Название поля платежки (номер поля)	Уплата налогов	Уплата взносов «на травматизм» в ФСС
Статус плательщика (101)	«01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента	«08»
ИНН плательщика (60)	ИНН организации/предпринимателя
КПП плательщика (102)	КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог	Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП. Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП
ИП в поле 102 ставят «0»
Плательщик (8)	Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя
ИНН получателя (61)	ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог	ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос
КПП получателя (103)	КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог	КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос
Получатель (16)	УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)»	УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)»
Очередность платежа (21)	5
КБК (104)	, соответствующий уплачиваемому налогу/взносу
ОКТМО (105)	Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор	Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП
Основание платежа (106)	Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачивается налог/взнос (107)	Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2019 г. нужно проставить «МС.02.2019»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0»	«0»
Номер документа (108)	Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки	«0»
Дата документа (109)	Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации. Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения	«0»
Тип платежа (110)	«0» или УИН, если он есть
Назначение платежа (24)	Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2019 г.)». При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Из этой статьи Вы узнаете:

Приказом Минфина России от 23.09.2015 № 148н внесены очередные изменения в Правила заполнения платежных поручений (в целях совершенствования автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в платежках, в правилах указания информации, предусмотренных приложениями 1 - 5 к Приказу, более подробно прописаны требования, касающиеся отражения числовых значений реквизитов (установлено количество знаков (цифр) в конкретных реквизитах, а также указано, что в реквизитах все знаки не могут одновременно принимать значение "0"), т.е. - конкретизированы требования к заполнению реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ), часть которых вступили в силу 13.12.2015, другая - вступит в силу 28.03.2016:

Приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н с 1 января 2015 года изменяются требования к указанию информации в распоряжениях на уплату налогов, сборов, таможенных и иных обязательных платежей:

Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н внесены следующие изменения в правила заполнения платежных поручений, которые необходимо применять с 1 января 2014 года:

В платежке вместо ОКАТО с 1 января указывайте ОКТМО. А 31 марта появится новый реквизит - код УИН.

Что такое платежное поручение

- это основной расчетный документ , которым плательщик физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо производит перевод денежных средств со своего банковского счета или без открытия счета .

Организации и ИП используют платежное поручение для оплаты:

товаров, работ, услуг;

налогов, сборов, взносов;

платежей юридических лиц и ИП в пользу своих работников;

иных платежей.

Поручение может быть представлено в банк на бумажном носителе или в электронном виде, посредством системы банк-клиент (интернет-банкинг и т.п.).

Форма бланка (образец) платежного поручения, утвержденная Положением № 383-П

Выглядит новая форма платежного поручения так:

Выглядит впечатляюще, особенно если учесть, насколько ответственно нужно подходить к вопросу о заполнении каждого поля платежки на перечисление налога. Цена ошибки слишком высока - это предстоящие споры с чиновниками о признании факта уплаты налогового платежа.

Чтобы этого не случилось, разберемся в порядке заполнения платежного поручения по каждой ячейке (графе).

Как заполнить платежное поручение

Чтобы платеж попал получателю, необходимо правильно заполнить платежное поручение. На первый взгляд, здесь нет ничего сложного, но на практике очень часто возникают проблемы (особенно в случаях признания налога уплаченным), если уплата производилась при помощи "дефектного" платежного поручения. Поэтому в данной ниже речь пойдет о том, как следует все сделать, чтобы в дальнейшем их не возникло. Для этого надо знать - что означает каждое поле платежки.

Форма платежного поручения предусматривает внесение информации и расположению реквизитов на определенных полях платежного поручения в закодированном виде. Это необходимо для того, чтобы все участники (банк, плательщик, получатель) смогли понять такое поручение, могли вести учет платежей в автоматизированном порядке, быстро осуществляя документооборот в электронном виде между всеми участниками и иных правоотношений.

Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара) в правом верхнем углу указана одна и та же цифра. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.

номер поля Значение поля	Порядок заполнения
3	Указывается номер платежного поручения (кроме 0). Номер присваивается плательщиком в соответствии с установленным у него порядком нумерации. Номер может быть присвоен банком, если платежное поручение заполняется банком по операциям переводов физических лиц. По Положению № 383-П номер платежки не может превышать шести цифр. Однако данное ограничение действует с 1 апреля 2013 года. Согласно прежнему порядку идентификация платежа в расчетной сети Банка России осуществлялась по трем последним цифрам номера платежного документа, которые должны были отличаться от 000 (Приложение № 4 к Положению Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П). В переходный период с 9 июля 2012 года по 1 апреля 2013 года безопаснее избегать номеров 1000, 2000 и т.п.
4
6 Сумма прописью	Сумма пишется с начала строчки с заглавной буквы. Слова "рублей" и "копеек" указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Копейки указываются цифрами. Теперь сумму прописью надо заполнить только в бумажных платежках. В электронных она больше не нужна. Но до 1 апреля 2013 года действует переходное правило. В платежных поручениях надо записать суммы в порядке, установленном банком (п.10.4 Положения №383-П). Пока многие кредитные учреждения требуют заполнять обе суммы. Причем в "клиент-банках" сумма прописью заполняется автоматически. Если она вдруг исчезнет, то скорее всего банк просто перешел на новые правила оформления документов. Заполнять сумму вручную не требуется, но будет не лишним уточнить данную информацию в банке.
7 Сумма	Сумма указывается цифрами, рубли от копеек отделяются знаком "-" (например, 7575-28). Если сумма в целых рублях, без копеек, то 00 копеек можно не указывать, при этом проставляется сумма платежа и знак равенства "=" (например, 7575=). В этом случае, в поле 6 "Сумма прописью" копейки также не указываются.
8 Плательщик	Юридическое лицо : Индивидуальный предприниматель : Физическое лицо : Физическое лицо, занимающееся частной практикой в установленном законодательством порядке если платеж осуществляется только через российские банки – указывает Ф.И.О. полностью (в именительном падеже) и вид деятельности (например, адвокат и т.п.); если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации * . * Информация об адресе места нахождения или места жительства выделяется знаком "//". ** Информация о физическом лице плательщике выделяется знаком "//"
9 Сч. №	Указывается номер счета плательщика (20-ти-значный, для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407, 408)
10 Банк плательщика	Указывается наименование и место нахождения банка плательщика (например, Филиал "Пойди - найди" ОАО "Нае*бизнес" г. Нижний Новгород)
11	Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным Банком РФ, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов , осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.
12 Сч.№	Номер корреспондентского счета банка плательщика. Если плательщик является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым.
13 Банк получателя	Указывается наименование и местонахождение банка получателя (например, ОАО "Фривольный" г. Санкт Петербург)
14	Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным Банком РФ, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.
15 Сч.№	Указывается номер корреспондентского счета банка получателя. Если получатель является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым.
16 Получатель	Эти требования Положения № 383-П должны соблюдаться в платежах контрагенту.
17 Сч. №	Проставляется номер счета получателя средств (20-ти значный).
18 Вид оп.	В данном поле ("Вид операции") указывается шифр платежного поручения. Шифры платежных и расчетных документов устанавливаются Банком России в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для платежного поручения в данном поле должен быть указан шифр 01 .
19 Срок плат.	Поле не заполняется.
20 Наз.пл.	Поле не заполняется
21 Очер. плат.	В поле "Очередность платежа" указывается одна из 6 очередностей, установленных статьей 855 Гражданского кодекса РФ. Чаще всего расчеты платежным поручением предполагают указание следующих групп очередности: 3 – платежи в бюджет, взносы в фонды, перечисления зарплаты; 6 – расчеты с прочими продавцами и поставщиками.
22 Код	Поле не заполняется. С 28.03.2016 УИН может состоять из 20 или 25 знаков.
23 Рез. поле	Резервное поле не заполняется.
24 Назначение платежа	Указывается: назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, иная необходимая информация. Из новых Правил следует, что НДС в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или записать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС. Поэтому безопаснее от такой информации не отказываться. Эти требования Положения № 383-П должны соблюдаться - во всех платежках.
43 М.П.
61 ИНН	Указывается ИНН получателя средств (при наличии). С 28.03.2016 у получателя налоговых платежей и страховых взносов ИНН может состоять только из 10 знаков. КПП получателя средств () должно состоять из 9 знаков. При этом значение ИНН не может начинаться с двух нулей.
62, 71	Поля заполняются банком (указывается дата поступления в банк и дата списания).
Поля 101 – 110 платежного поручения заполняются только при оплате платежей в бюджет или таможенных платежей
101	Указывается статус плательщика: 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо; 02 - налоговый агент; 03 - организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами; 04 - налоговый орган; 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо; 07 - таможенный орган; 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами); 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель; 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета); 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам ; 15 - кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление в бюджетную систему РФ налогов, сборов, таможенных платежей и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета; 16 - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо; 17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель; 18 - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей; 19 - организации и их филиалы, оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке; 20 - кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета. Примечание : госпошлин проставляется значение 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами). С 28.03.2016 (если в платежке указан один из статусов 09 - 14) и одновременно в реквизите "Код" отсутствует уникальный идентификатор начисления (УИН), то ИНН в отведенном для него поле обязательно должен быть указан.
102	Указывается плательщика (при наличии).
103	Указывается КПП получателя (при наличии). С 28.03.2016 КПП получателя средств должно состоять из 9 знаков. При этом значение КПП не может начинаться с двух нулей.
104	Указывается показатель в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ. С 28.03.2016 надо указывать 20 или 25 знаков (цифр) КБК, при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
105	Проставляется значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ. С 1 января 2014 года в реквизите "105" платежного поручения на уплату налогов нужно будет проставлять (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района ), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации , в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией. В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется ставить в поле "код по ОКАТО" (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО (письмо Минфина России от 09.10.2013 № 21-03-05/42211). Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января. С 28.03.2016 надо указывать значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с ОКТМО. Код ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
106	Указывается показатель основания платежа , который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: "ТП" - платежи текущего года; "ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; "БФ" - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; " ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - погашение рассроченной задолженности; "ОТ" - погашение отсроченной задолженности; "РТ" - погашение реструктурируемой задолженности; "ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; "ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию; "АП" - погашение задолженности по акту проверки; "АР" - погашение задолженности по исполнительному документу. поле "основание платежа" может принимать нижеследующие значения: "ДЕ" - таможенная декларация; "ПО" - таможенный приходный ордер; "КВ" - постановление-квитанция (при уплате штрафа); "КТ " - форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей; " ИД" - исполнительный документ; "ИП" - инкассовое поручение; "ТУ" - требование об уплате таможенных платежей; "БД" - документы бухгалтерских служб таможенных органов; "ИН" - документ инкассации; "КП" - соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке. При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти , некоторых видов штрафов и госпошлин , не администрируемых налоговыми органами) в данном поле проставляется 0. Согласно новым правилам реквизит "106" дополнен следующими значениями основания платежа: ИН - погашение инвестиционного налогового кредита; ТЛ - погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве; РК - погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве; ЗТ - погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности.
107	При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель налогового периода, указывающий периодичности уплаты налога (сбора) или конкретную дату уплаты налога (сбора). Если платеж уплачивается ежемесячно , то показатель имеет вид: "МС.ХХ.УУУУ" , где ХХ - номер месяца, за который производится платеж (от 01 до 12), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: МС.03.2012). Если платеж уплачивается ежеквартально , то показатель имеет вид: "КВ.ХХ.УУУУ ", где ХХ – номер квартала, за который производится уплата (от 01 до 04), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: КВ.01.2012). Если платеж уплачивается один раз в полугодие , то показатель имеет вид: "ПЛ.ХХ.УУУУ", где ХХ – принимает значение 01 или 02, в зависимости от того за 1 или за 2 полугодие производится платеж, УУУУ - год, за который производится уплата, (например: ПЛ.02.2012). При уплате налога (сбора) один раз в год , показатель имеет вид: "ГД.00.УУУУ", где УУУУ – год, за который уплачивается платеж, (например, ГД.00.2012). Если предусмотрена конкретная дата уплаты платежа, то проставляется эта дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, уплата налога 6.11.2012 «06.11.2012») При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности в данном поле у ка зывается код таможенного органа .
108	Проставляется номер документа, на основании которого осуществляется платеж. В зависимости от того какое значение имеет , в поле 108 указываются номер следующих документов: При осуществлении платежей в бюджет: Что стоит в поле 106? Что проставить в поле 108? ТР номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов); РС номер решения о рассрочке ОТ номер решения об отсрочке РТ номер решения о реструктуризации ПР номер решения о приостановлении взыскания ВУ номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом АП номер акта проверки АР номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства ТП или ЗД 0 Если физическое лицо производит уплату налога (сбора) на основании извещения, заполненного налоговым органом, то в данном поле проставляется значение, указанное в поле данного извещения "Индекс документа". Что стоит в поле 106? Что проставить в поле 108? ДЕ ПО номер таможенного приходного ордера; КВ постановление-квитанция (при уплате штрафа); КТ последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер); ИД номер исполнительного документа; ИП номер инкассового поручения; ТУ номер требования об уплате таможенных платежей; БД номер документа бухгалтерских служб таможенных органов; ИН номер документа инкассации; КП номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке. При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин , не администрируемых налоговыми органами) в данном поле проставляется 0. С 28.03.2016 в поле 108 распоряжения о переводе денежных средств указывается номер документа, который является основанием платежа. При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора) (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа указывается ноль («0»)
109	Указывается дата документа, на основании которого осуществляется платеж в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Для текущих платежей (значение (основание платежа) равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком. Если добровольно погашается задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). В иных случаях, указывается дата документа номер которого проставлен в поле 108. в данном поле проставляется 0.
110	Правила оформления поля 110 платежки с 01.01.2015 , в том числе сокращено количество обязательных для заполнения реквизитов. С указанной даты не нужно заполнять реквизит "110" - тип платежа" при оформлении платежного поручения. Вместо этого в 14 - 17 разрядах КБК будут отражаться коды подвидов доходов, позволяющие идентифицировать тип платежа: 2100 - пени по соответствующему платежу; 2200 - проценты по соответствующему платежу. При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель типа платежа: "НС" - уплата налога или сбора; "ПЛ" - уплата платежа; "ГП" - уплата пошлины; "ВЗ" - уплата взноса; "АВ" - уплата аванса или предоплата; "ПЕ" - уплата пени ; "ПЦ" - уплата процентов; "СА" - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации; "АШ" - административные штрафы; "ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами. При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности: Указывается тип платежа в значениях: "ШТ " - уплата штрафа; "ЗД" - уплата в счет погашения задолженности; "ПЕ" - уплата пени; "ТП" - текущий платеж, указывается в остальных случаях. При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не администрируемых налоговыми органами) в данном поле п роставляется 0 . ПЕ - уплата пеней; ПЦ - уплата процентов. В иных случаях необходимо будет указывать ноль "0". Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0". Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита.

Образец заполнения в соответствии с Правилами № 383-П:

Образец заполнения платежки взят с сайта УНП.

Как заполнить платежку при перечислении налогов за других лиц

В Письме ФНС России от 17 марта 2017 г. № ЗН-3-1/1850@ ФНС разъяснила, как заполнять реквизиты платежного документа в случае уплаты налогов за иных лиц:

"ИНН плательщика" – ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;

"КПП" плательщика – КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;

"Плательщик" – информация о плательщике, осуществляющем платеж. Для физлиц – фамилия, имя, отчество физлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ;

"Назначение платежа" – ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";

"Статус плательщика" (поле 101) – статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Коды ОКТМО

Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013 (с учетом изменений с 1/2013 по 12/2013):

Том 1. Центральный федеральный округ (RAR-архив 1,5 Mb)

Том 2. Северо-Западный федеральный округ (RAR-архив 0,7 Mb)

Том 3. Южный федеральный округ (RAR-архив 0,3 Mb)

Том 4. Северо-Кавказский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Том 5. Приволжский федеральный округ (RAR-архив 1,1 Mb)

Том 6. Уральский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Том 7. Сибирский федеральный округ (RAR-архив 0,5 Mb)

Том 8. Дальневосточный федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)

Информация Минфина России - Сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации на 31.12.2013

Где указывать УИН

13.03.2014 ФНС России опубликовало Разъяснения "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации":

Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), которые вступили в силу с 04.02.2014.

Соблюдение данных Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - распоряжение).

Форма и реквизитный состав распоряжения соответствуют платежному поручению, приведенному в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".

Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (далее - УИН).

Вышеназванным приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 - в реквизите распоряжения " ". До 31.03.2014 УИН указывается в реквизите " ". При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите "Код" указывается ноль "0".

Аналогичные разъяснения о порядке указания УИН, в случае его наличия, содержатся в письме Центрального банка Российской Федерации от 26.11.2013 N 45-7-1/121.

Таким образом, есть ситуации, когда УИН отсутствует.

Какие это ситуации?

При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется.

В связи с указанными обстоятельствами и необходимостью соблюдения положений Правил о недопущении наличия в распоряжении незаполненных реквизитов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в распоряжении указывается:

до 31.03.2014 в реквизите " " (поле 24) - " УИН 0/// ".

После информации об уникальном идентификаторе начисления, который принимает нулевое значение (УИН 0), ставится разделительный знак "///". После разделительного знака налогоплательщик может указать дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа;

с 31.03.2014 в реквизите " " (поле 22) - "0".

Налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог , налог на имущество физических лиц , транспортный налог) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме N ПД (налог).

Данные документы заполняются налоговым органом автоматически с использованием программных средств, включая УИН. При этом в качестве УИН в платежном документе (извещении) по форме N ПД (налог) указывается индекс документа.

В том случае, если физическое лицо хочет перечислить в бюджетную систему налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно формирует платежный документ самостоятельно.

Какие возможности для этого имеются?

Платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.

Налоги могут быть оплачены в наличной денежной форме через кредитную организацию.

В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме N ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).

Также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в поле 22 "Код" указывается "0" или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.

Правила заполнения платежек, если налоговые платежи перечисляются иным лицом

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 45 Налогового кодекса РФ включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом.

В этой связи разработаны правила заполнения платежек, предусматривающие следующее:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется;

в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица);

в поле "Назначение платежа" - ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";

в поле "101" "Статус плательщика" - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:
1. юридического лица - "01";
2. индивидуального предпринимателя - "09";
3. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";
4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";
5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";
6. физического лица - "13";
7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".

Статья написана и размещена 05 февраля 2013 года. Дополнена - 06.10.2013, 22.12.2013, 14.01.2014, 26.01.2014, 15.03.2014, 10.12.2014, 21.03.2016, 22.12.2016, 28.03.2017

Заполнять платежные поручения периодически приходится как гражданам, так и организациям. Составление соответствующих документов достаточно строго регулируется законом. Поэтому крайне рекомендуется следовать критериям, утвержденным в правовых актах. Какова специфика формирования платежных поручений, с помощью которых организация или физлицо осуществляет транзакции по налогам, взносам, сборам и иным основаниям?

Следовать нормам закона

Законодательство, регулирующие формирование финансовых документов в РФ, довольно часто меняется. Поэтому прежде чем изучать образцы заполнения платежных поручений, полезно будет обратить внимание на ряд важнейших положений в правовых актах, имеющих отношение к соответствующей процедуре. В числе ключевых источников сегодня — Приказ Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года, который утвердил правила указания сведений в платежных поручениях. Какие положения данного источника права заслуживают особого внимания?

Так, например, в поле 101 платежных поручений фирмы, имеющие статус налогового агента, должны указывать соответствующий статус, а именно 01 или 02.

Если стоит вопрос о необходимости перечисления страховых взносов — в ПФР, ФСС и ФФОМС - то статус должен быть 08. Раньше его указывали только при транзакциях в ФСС.

Важнейшее нововведение — в поле 105 нужно указывать не ОКАТО, а другой реквизит — ОКТМО.

Другое заметное новшество, введенное приказом Минфина — УИН. Указывается он в поле 22 платежного поручения. Чтобы узнать корректный УИН, нужно обратиться за консультацией в территориальный отдел ФНС по месту ведения деятельности организации.

Значительно упрощена процедура указания типа платежа в поле 110. В соответствии с отмеченным выше приказом Минфина, возможны 3 варианта указания соответствующего реквизита — ПЕ (пени по налогам в бюджет), ПЦ (проценты по сборам) либо 0 (иные сборы).

Другое важное нововведение, утвержденное властями — в отдельно взятой платежке можно указывать только один КБК.

Интересно обстоят дела с реквизитом в поле 106, в котором фиксируются основания платежа. Он дополнен такими пунктами, как погашение инвестиционного кредита (или ИН), задолженностей в ходе банкротства (ТЛ, РК), текущих долгов (ЗТ).

В полях, отражающих данные о получателе платежа, необходимо указывать полное либо сокращенное название субъекта. Многие юристы, формируя для своих клиентов образец заполнения платежного поручения ИП, обращают внимание на то, что предпринимателю нужно указывать в соответствующем поле Ф.И.О., а также статус.

Практика работы с платежками

Итак, изучив основные юридические нюансы заполнения платежек, перейдем к практике работы с данными документами. Каким критериям должно соответствовать платежное поручение? Образец заполнения его, каким бы он ни был, будет включать в своей структуре несколько ключевых полей, каждое из которых имеет уникальный код. Изучим их совокупность.

Данные о плательщике и получателе

Любые образцы заполнения платежных поручений будут включать такой реквизит, как ИНН плательщика (имеющий код 60). Если его по каким-либо причинам у субъекта правоотношений нет, то необходимо ставить 0. Если платежку заполняет физлицо, не зарегистрированное как ИП, то при условии указания в реквизите 108 соответствующего идентификатора поле с кодом 60 заполнять необязательно. Если предприятие перечисляет часть зарплаты сотрудника в бюджет, то указывается ИНН соответствующего работника.

Реквизит КПП с кодом 102 заполняют юрлица, имеющие соответствующее свидетельство. Физлица им не обладают, поэтому в этом поле ставят 0 (как и предприятия, которые перечисляют средства с зарплаты сотрудников в бюджет).

Данные о плательщике

Реквизит «Плательщик» с кодом 8 — важнейший в документе. Вне зависимости от того, кто формирует платежное поручение, образец заполнения источника будет включать данные о соответствующем субъекте. Плательщиками могут быть:

Юридические лица (в этом случае указывается их название);

Нотариусы (они вписывают в документ Ф.И.О. и свой статус, адрес регистрации);

Главы фермерских хозяйств (указывают Ф.И.О., статус, адрес);

Физлица (вписывают Ф.И.О., а также адрес).

Консолидированные группы плательщиков (указывают название ответственного участника);

Фирмы, удерживающие часть зарплаты с целью перечисления в бюджет (вписывают название).

Следующий важный реквизит - «ИНН получателя средств» с кодом 61. Его можно узнать в соответствующем государственном учреждении , администрирующем тот или иной тип сбора. Данный реквизит соседствует с другим - «КПП получателя средств» с кодом 16. Аналогично, его нужно узнавать в соответствующих госструктурах.

Данные о составителе платежки

Очень важен реквизит с кодом 101, в котором фиксируется информация о субъекте, который формирует платежное поручение. Образец заполнения (налоги, сборы, штрафы) данного документа всегда будет включать данный пункт. Предусмотрено 26 возможных значений соответствующего реквизита (например, 01 — налогоплательщик, 02 — налоговый агент, 09 — ИП и т. д.).

Составление поручений для оплаты налогов, пеней и штрафов

Рассмотрим специфику формирования платежки при оплате налогов, пеней и штрафов. Реквизиты, которые мы сейчас изучим, будут входить практически в любой документ — для перечисления НДФЛ, УСН, платежное поручение НДС. Образец заполнения данного типа источников будет оптимальным при обеспечении соответствия его структуры следующим критериям.

В числе самых важных полей — то, что имеет код 104. Крайне нежелательно делать ошибки в нем, иначе финансовая транзакция попросту не достигнет адресата. Данный пункт — практически всегда входит в образец заполнения платежного поручения. ПФР, ФСС, ФОМС, ФНС — субъекты, которые имеют свои КБК. Возможно, конечно, в случае ошибки с указанием КБК направить в эти учреждения документы корректирующего характера, но если срок соответствующей транзакции прошел, то неверное указание соответствующего кода изначально может быть интерпретировано данными ведомствами как уклонение плательщика от предусмотренных законом обязательств.

Образцы заполнения платежных поручений всегда включают код ОКТМО — в поле 105. Ранее это был код ОКАТО.

В поле 106 фиксируется основание финансовой транзакции. Образцы заполнения платежных поручений также всегда его включают. Существует большое количество вариантов указания соответствующего реквизита (например, ТП — текущие платежи, ОТ — погашение отсроченных долгов, ТР — оплата долгов по требованию ФНС и т. д.).

Правильно указать период

Код 107 соответствует реквизиту, в котором фиксируется налоговый период. В его структуре — 10 знаков (из которых практическое значение имеют 8, другие — разделительные). В первых двух указывается периодичность транзакции — МС, КВ, ПЛ, ГД (месяц, квартал, полугодие или год). В четвертом и пятом - номер месяца, квартала, полугодия для соответствующих платежей. Если транзакция подлежит осуществлению раз в год, то нужно ставить 0, если сроков перечисления средств несколько, то нужно ставить даты перечисления денежных средств. Оставшиеся знаки в реквизите используются для указания года, в котором платится сбор.

Правильно указать номер документа

Код 108 соответствует реквизиту, в котором фиксируется номер документа, выступающего основанием для осуществления транзакции. Здесь также возможно большое количество вариантов (например, ТР — номер требования ФНС об уплате сборов, ОТ — решения об отсрочке долга, ТП — определения арбитража и т. д.). Можно отметить, что физлица, которые платят налоги, указанные в декларации, должны ставить 0.

Правильно указать дату

Код 109 соответствует реквизиту, в котором указывается дата документа, выступающего основанием для транзакции. Его структура также представлена 10 знаками. В первых двух ставится конкретный день месяца, в четвертом и пятом — месяц, в седьмом, восьмом и десятом — год. В качестве третьего и шестого знака используется точка. Если платеж имеет статус текущего — ТП, то нужно указывать дату, соответствующую той, когда декларация или иной документ были подписаны плательщиком. Если речь идет о добровольном погашении долга по истекшим периодам, то необходимо ставить 0 в соответствующем реквизите. Если основание платежа — требование, ТР, то нужно указать дату его формирования. То же самое — при погашении долгов. Если реквизит заполняет физлицо, которое платит налог по декларации, то ему нужно ставить дату, соответствующую подаче данного документа в ФНС.

Код 110 - упрощен

Код 110 соответствует такому реквизиту, как тип платежа. Составляемый практически для любого предприятия образец заполнения платежного поручения (НДФЛ, пени, проценты) будет его включать. Здесь возможны, как мы отметили выше, 3 варианта — ПЕ (для пени), ПЦ (для процентов) либо 0 (для налогов, штрафов, авансовых транзакций). Аналогично 0 ставится, если составитель документа затрудняется указать корректный тип платежа.

Код 21 соответствует такому реквизиту, как Рекомендуется выставлять цифру 5 — в соответствии с положениями 855-й статьи ГК РФ.

Особенности УИН

Код 22 соответствует отмеченному выше новому реквизиту — УИН (или уникальному идентификатору начисления). Узнавать его, как мы отметили выше, нужно в ФНС, в которое будет предоставляться платежное поручение. Некоторые юристы рекомендуют, однако, обращаться за соответствующей информацией в банки. Например, если составляется платежное поручение (образец заполнения) Сбербанка, то, возможно, оптимальный вариант — проконсультироваться со специалистами данной кредитно-финансовой организации. Вместе с тем, как отмечают специалисты, при невозможности указать УИН в соответствующем реквизите можно указать 0.

Код 24 связан с назначением платежа. Это может быть, например, оплата услуг, товаров. Но если речь идет о перечислении организацией части зарплаты сотрудника в бюджет, то необходимо указать в соответствующем поле персональные данные специалиста — ФИО, ИНН.

Итак, мы рассмотрели, каким критериям должны соответствовать платежки для перечисления в бюджет налогов, пеней, штрафов. В целом те же правила применяются, если основание для составления такого документа, как платежное поручение — госпошлина. Образец заполнения данного источника будет соответствовать рассмотренному нами алгоритму.

Специфика составления платежек в фонды

Определенной спецификой характеризуется составление платежек в государственные фонды. Образец заполнения платежного поручения (ФФОМС, ПФР, ФСС могут быть его адресатами) соответствующего типа будет оптимален при обеспечении его соответствия следующим основным критериям.

Так, в данного типа документах, как и в случае с оплатой налогов, пеней и штрафов, будет задействоваться поле 104, то есть КБК. Как и в случае с платежками предыдущего типа, только один КБК может указываться в отдельно взятом документе. Корректный КБК нужно запрашивать в фонде, в который отправляется соответствующая транзакция.

Аналогично код 105, соответствующий такому реквизиту, как ОКТМО, также должен указываться в платежке. Он, как и в случае с документами для перечисления налогов, пеней и штрафов, заменяет ОКАТО.

В случае если платится сбор в тот или иной государственный фонд, в реквизитах с кодами 106 и 107 можно указывать 0.

Важен код 108. Если в поле 101 выше — то есть, в том, которое содержит данные о статусе субъекта, формирующего платежку — отмечены такие цифры, как 03, 19, 20, либо 24, то в реквизите 108 нужно ставить идентификатор физлица. Это может быть, например, СНИЛС, его серия и номер водительских прав и т. д.

Вариативность идентификаторов

Важно также указать корректный тип идентификатора. Он может быть представлен в следующем спектре:

01 (главный документ, удостоверяющий личность гражданина РФ — паспорт);

02 (свидетельство о рождении);

14 (СНИЛС);

22 (водительские права);

24 (свидетельство о государственной регистрации транспортного средства).

В полях 109 и 110 можно указывать 0.

Универсальность очередности

В поле 21, то есть очередности платежа, следует ставить 5, как и в случае, когда мы рассматривали первый сценарий составления такого документа, как платежное поручение (образец заполнения). Штраф, налог, сбор в государственный фонд всегда ставятся, таким образом, с очередностью 5.

Реквизит с кодом 22, то есть УИН, как и в случае с платежами предыдущего типа, следует узнавать либо в государственном учреждении, в которое направляются финансовые средства, либо в банке.

Реквизит с кодом 24 предполагает корректное указание назначения транзакции. Это могут быть, например, страховые взносы на ОПС.

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

• банковская карта;
• любые электронные кошельки;
• онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

Было

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

Стало

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите " Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 « Назначение платежа » указывается дополнительная информация , связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
   Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
2. 
   Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
3. 
   Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
4. 
   налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...